Máster en Asesoría Fiscal, Laboral y Contable

1. Operaciones de financiación 

a. Deudas por préstamos recibidos.

b. Líneas de descuento. Negociación de efectos.

c. Gestión de cobro de efectos.

d. Remesas.

e. Pólizas de crédito.

f.Confirming.

g.Casos prácticos.

Casos prácticos financiación ajena.

• Deudas por préstamos recibidos.
• Análisis de préstamos y contabilización de cuadros de amortización. Elección de la mejor financiación.
• Pólizas de crédito o créditos de disposición gradual.
• Líneas de descuento.
• Confirming

2. Operaciones reales con inmovilizado:

Adquisición mediante compra a plazos.

– Leasing

– Renting

– Permutas. Divergencia entre la contabilidad y Hacienda.

– Amortizaciones y deterioros.

– Ventas de inmovilizados y sus incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades.

– Bajas de inmovilizado.

– Casos prácticos con análisis de contratos reales.

3. Operaciones corrientes:

Compra venta de existencias.

– Compra venta de servicios.

– Efectos a cobrar y a pagar.

– Operaciones aplazadas.

– Intereses de operaciones comerciales.

– Gastos de personal.

– Facturas rectificativas (devoluciones y descuentos tras la compra-venta).

– Compra-venta internacional (moneda extrajera)

– Gastos en la compra-venta de mercaderías.

– Suplidos

– Provisiones de fondos.

– Contabilización de los Modelos 111, 115 y 303.

– Casos prácticos

Casos prácticos de operaciones con existencias:

– Compra venta a plazos.

– Gastos derivados de la compra-venta.

– La problemática de los anticipos.

– Descuentos y devoluciones.

– Operaciones en moneda extranjera.

Casos prácticos de operaciones con servicios:

– Servicios prestados habituales y no habituales.

– Servicios con IVA y/o retención de IRPF.

– Problemática de los Suplidos desde todos los puntos de vista.

– Provisiones de fondos como anticipos para servicios.

– Contabilización de la documentación mercantil más habitual.

– Casos prácticos de gastos de personal.

– Contabilización de nóminas.

– Seguros sociales.

– Análisis de las deducciones de la nómina.

Casos prácticos de tesorería:

– Punteo y conciliación bancaria.

– Problemática de los efectos.

– Operaciones con moneda extrajera.

Contabilización de casos prácticos de IVA:

– Operaciones internacionales (importaciones, exportaciones, adquisiciones y entregas intracomunitarias)

– Casos de inversión de sujeto pasivo.

– Rectificación de bases y cuotas.

– Regímenes especiales.

– Contabilización de las liquidaciones de IVA (modelos 303, 347, 349, 360 y 390)

– Práctica contable con los documentos mercantiles reales.

– DUA, explicación del ROI, aspectos formales de las facturas.

– Problemática aduanera.

– Contabilización de retenciones a cuenta de IRPF e Impuesto de Sociedades.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Impuesto sobre el Valor Añadido

– Definición de IVA, funcionamiento del impuesto, características del IVA, elementos del IVA (base imponible, tipo impositivo, sujeto pasivo), reglas del devengo del impuesto, condiciones espaciales del impuesto, condiciones operacionales, operaciones no sujetas a IVA, operaciones exentas). Además, se explica de forma profundizada las siguientes operaciones:

– Operaciones interiores: entrega de bienes y prestaciones de servicios, venta de bienes y prestaciones de servicios y descuentos fuera de factura.

– Operaciones intracomunitarias: Adquisiciones intracomunitarias y ventas intracomunitarias.

– Operaciones fuera de la Unión Europea: Importaciones y exportaciones.

2. Modelo 303 y Modelo 349

– Asignación de las operaciones a cada casilla y autoliquidación.

– Video tutorial aplicación informática a utilizar en el curso: Creación de empresas, contabilización de las operaciones de la sociedad, generar posteriormente tanto el Libro Diario como el Modelo 303.

– Actividad a realizar.

3. Régimen especial de Recargo de Equivalencia. Prorrata de IVA (Régimen General y Especial) y Modelo 309.

– Definición de RE, sujetos pasivos del RE, Obligaciones formales y registrales, normativa y tratamiento contable en las distintas operaciones en el Régimen Especial de RE así como ejemplos prácticos resueltos.

– La prorrata de IVA: Definición, cálculo en el Régimen General, cálculo en el Régimen Especial, regularización de deducciones en bienes de inversión, ventas de bienes de inversión durante el período de regularización, la prorrata en el Modelo 303 así como ejemplos prácticos resueltos.

– Guía Práctica del Modelo 309: Asignación de las operaciones a cada casilla y autoliquidación.

– Actividades para realizar de ambos regímenes.

4. Régimen especial Simplificado de IVA

– Régimen Especial Simplificado de IVA: Definición, aplicación, índices o módulos de una actividad, liquidación de IVA, ingresos a cuenta de 1T,2T y 3T, variación de módulos en 4T, orden de módulos y obligaciones de facturación, contable y registrable, así como ejemplos prácticos resueltos.

– Resumen práctico del Régimen Simplificado de IVA.

– Esquema de cálculo del Régimen Simplificado de IVA.

– Orden de módulos, donde se destaca los aspectos generales.

– Actividad para realizar: Supuestos prácticos con diferentes actividades económicas (IAE).

5. Criterio de Caja y Bienes Usados

– Régimen Especial de Criterio de Caja: Definición, normativa (requisitos y obligaciones), aplicación en el Modelo 303 y repercusión, así como ejemplos prácticos resueltos.

– Manual del Régimen Especial de Bienes Usados: Definición, normativa (requisitos y obligaciones), aplicación en el Modelo 303 y repercusión, así como ejemplos prácticos resueltos.

– Actividad para realizar.

6. Declaración anual de IVA (Mod. 390) y Declaración anual de Operaciones con terceras personas (Mod. 347)

– Modelo 390: Definición, obligados, plazos de presentación, formas de presentación, contenido y cumplimentación del Modelo.

– Modelo 347: Definición, obligados, plazos de presentación, declaración de operaciones habituales, procedimiento de la declaración y cumplimentación del Modelo.

– Actividades a realizar.

7. Módulo de Retenciones

– Modelo 111 de Retenciones e ingresos a cuenta por Rendimientos del trabajo, actividades económicas, ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta.

– Modelo 123 de Retenciones e ingresos a cuenta por rendimientos del capital mobiliario.

– Modelo 115 de Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRFP).

1. INTRODUCCIÓN Y CONCEPTOS GENERALES DEL IRPF.

1.1 Marco normativo: regulación básica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

2. Introducción al IRPF.

3. Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

4. Objeto del impuesto.

5. Aspectos del impuesto.

• Sujeción al IRPF: aspectos materiales
• Sujeción al IRPF: aspectos personales Sujeción al IRPF: aspectos temporales

6. Esquema de liquidación

2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO.

Explicación práctica y resolución de casos reales. Especial detalle en la valoración de rendimientos en especie (gastos de viaje, utilización de vehículos, dietas…)

1. Esquema de cálculo.
2. El rendimiento íntegro en el trabajo.
3. Definición.
4. Tipos de rendimientos íntegros del trabajo.
5. Reducciones aplicables y gastos deducibles.
6. Las retribuciones en especie.

3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO.

Aplicación práctica de la legislación. Advertencia sobre errores más comunes en el correcto cómputo de los alquileres.

1. Concepto de rendimiento de capital inmobiliario.
2. Aspectos a tener en cuenta en el cálculo del rendimiento de capital inmobiliario.
3. Gastos deducibles y no deducibles.
4. Reducciones a aplicar.
5. Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario.

4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO.

Casos prácticos reales haciendo especial énfasis en los errores más habituales en la valoración de intereses, dividendos y rescate de planes de pensiones.

1. Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto.

•     Rendimientos la base imponible del ahorro.
•     Rendimientos la base imponible general.

2. Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie.
3. Individualización de los rendimientos del capital mobiliario.
4. Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario.
5. Gastos deducibles y reducciones.

5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS.

Ejemplos reales de todos los tipos de rendimientos, comparándolos y analizando sus ventajas y desventajas.

1. Concepto de rendimientos de actividades económicas y delimitación.
2. Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica.
3. Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas:

Reglas generales de cálculo del rendimiento neto de actividades económicas

1. Régimen de estimación directa normal o simplificada:
2. Régimen de estimación objetiva, los módulos en el IRPF: el cálculo del rendimiento neto

• Actividades distintas de las agrícolas, ganaderas y forestales.
• Actividades agrícolas, ganaderas y forestales.

4. Reducciones.
5. Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas.
6. Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas.

6. IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS.

Aplicación práctica de la legislación centrándonos especialmente en la problemática de la segunda residencia.

1. Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto.

•     Rendimientos la base imponible del ahorro.
•     Rendimientos la base imponible general.

2. Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie.
3. Individualización de los rendimientos del capital mobiliario.
4. Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario.
5. Gastos deducibles y reducciones.

7. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES

Casos prácticos reales (venta de inmuebles, venta esporádica por internet, ganancias en juegos online…)

1. Concepto y determinación de ganancia y pérdida patrimonial.
2. Ganancias y pérdidas patrimoniales que no se integran en la base imponible del IRPF.
3. Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales.
4. Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual.
5. Imputación e individualización temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales.

8. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO, BASE IMPONIBLE, DEDUCCIONES Y TRIBUTACIÓN CONJUNTA

Casos prácticos analizando las reducciones más habituales (maternidad, familia numerosa, planes de pensiones…)

1. Clases de rentas.
2. Integración y compensación de rentas de la base imponible general y del ahorro.
3. Cálculo de la base liquidable general y del ahorro. Reducciones.
4. Mínimo personal y familiar: Concepto y cálculo.
5. Cálculo del impuesto.
6. Cuotas íntegras.

– Introducción.

– Cuota íntegra estatal.

– Cuota íntegra autonómica o complementaria.

7. Cuota líquida estatal y autonómica.
8. Deducciones en la cuota.

– Deducción por inversión en vivienda habitual.

– Deducción por inversión en acciones y participaciones en empresas de nueva o reciente creación.

– Otras deducciones.

– Límites de determinadas deducciones y comprobación de la situación patrimonial.

9. Cuota diferencial.

– Introducción.

– Deducción por doble imposición internacional.

– Deducción por maternidad y por familia numera o personas con discapacidad a cargo.

10. Tributación familiar.

– Concepto de unidad familiar.

– Opción por la tributación conjunta.

– Singularidades de la tributación conjunta.

9. GESTIÓN DEL IMPUESTO

1. Obligación de declarar.
2. Devoluciones a los contribuyentes obligados a declarar.
3. Solicitud de suspensión del ingreso.
4. Retenciones.
5. Obligaciones contables y registrales de empresarios y profesionales.
6. Modelos del IRPF.

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.

1. Cálculo de la base imponible, cuota íntegra, cuota líquida y cuota diferencial.
2. Liquidación del impuesto a través de la Agencia Tributaria (Modelo 200).
3. Problemática de las retenciones y pagos a cuenta. (Modelo 202).
4. Cuota diferencial negativa.
5. Diferencias permanentes. Errores más comunes.
6. Diferencias temporarias con origen en el ejercicio. Cuándo debemos registrarlas.
7. Diferencias temporarias con origen en ejercicios anteriores. Cuándo podemos compensarlas.
8. Bonificaciones y deducciones. El efecto de su aprovechamiento.
9. Bonificaciones y deducciones no compensadas. ¿Se contabilizan?
10. Bonificaciones y deducciones del pasado. Consecuencias de su compensación.
11. Bases imponibles negativas.
12. Bases imponibles negativas del pasado. Compensación de pérdidas no contabilizadas.
13. Ajustes por errores y cambios de criterio contable.
14. Provisiones y otros gatos no deducibles.
15. Gastos derivados de transacciones con instrumentos de patrimonio.
16. Gastos e ingresos contabilizados directamente contra el patrimonio neto.
17. El efecto impositivo de las donaciones.
18. El efecto impositivo del arrendamiento financiero (Leasing).
19. Reserva de nivelación. ¿Es realmente una rebaja fiscal?
20. Reserva de capitalización. La importancia de su aplicación.
21. Correcciones de valor: amortizaciones (diferencias temporarias).
22. Correcciones de valor: amortizaciones (libertad de amortización y amortización acelerada).
23. Correcciones de valor: deterioros. Como registrarlos para evitar sanciones.
24. Incentivos fiscales para empresas de reducida dimensión
25. Imputación temporal. Operaciones a plazo.
26. Actividades de I+D.
27. (Internacional, doble imposición…)
28. Deducciones (Trabajadores con discapacidad, I+D…)
29. Casos prácticos recopilatorios con ejemplos reales obtenidos de nuestras asesorías.

1. Inicio de una Empresa.

1.1 Alta del Empresario.

• Obtención del código de cuenta de cotización principal y secundario.
• Tramitación de la solicitud de autorización para el Sistema RED a través del

Modelo FR.101.

• Solicitud de inscripción en el sistema de la Seguridad Social con el Modelo TA.6.
• Inscripción del empresario autónomo en Seguridad Social mediante el

Modelo TA.0521.

• Comunicación del centro de trabajo de la empresa y reanudación de

la actividad.

• Gestión de la Prevención de Riesgos laborales en la empresa.

1.2 Alta del Trabajador.

• Documentación necesaria para la tramitación del alta del trabajador.
• Inscripción del trabajador a través de:

Modelo TA.2/S.
Acceso Sistema RED online.
Sistema de Liquidación Directa (Sistema SILTRA).

1.3 Alta de Colaboradores.

• Documentación necesaria para la tramitación del alta.
• Inscripción del autónomo colaborador.

2. Grupo de Cotización.

• Concepto de grupo de cotización.
• Diferenciación entre grupos de cotización y categoría profesional.
• Repercusión del grupo de cotización al empresario y al trabajador.
• Procedimiento para el cambio del Grupo de Cotización a través de:

* Acceso Sistema RED online.
* Sistema de Liquidación Directa (Sistema SILTRA).

• Bases máximas y mínimas según grupo de cotización.

3. Ocupaciones.

• Concepto de ocupación.
• Tarifa de primas.

4. Contratos de Trabajo.

• Definición y contenido de un contrato de trabajo.
• Duración del contrato de trabajo.
• Elementos y características del contrato de trabajo.
• Partes que intervienen en el contrato de trabajo.
• Tipos de contratos de trabajo.
• Estudio del tipo de contrato más ventajoso.
• Bonificaciones aplicables.
• Modificaciones y transformación de los contratos de trabajo.
• Programas CONTRAT@ y GESCONTRATA.
• El Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente (TRADE).
• Actividades excluidas de la legislación laboral.
• Relaciones laborales de carácter especial.
• Obligaciones del empresario y derechos para el trabajador.

5. Convenios Colectivos.

• Definición de convenio.
• Contenido de los convenios.
• Clasificación de los convenios.
• Desglose de convenios.
• Vigencia y validez de los convenios.
• Aplicación de los convenios.
• Comunicación del Convenio colectivo a Seguridad Social a través de:

Acceso Sistema RED online.
Sistema de Liquidación Directa (Sistema SILTRA).

• Afectación del convenio colectivo al trabajador.

6. Recibo de Salario. (Nómina del trabajador)

• Concepto de Recibo de Salario.
• Estructura del Recibo de Salario.
• Deducciones aplicables. Gestión de anticipos.
• Modelos oficiales del recibo de salario.
• Definición de importe devengado e importe líquido a percibir.
• Cálculo de embargos.

7. Despido.

• Definición.
• Tipos de despido.
• Causas y procedimiento del despido.
• Cálculo de indemnización por despido. Fin de contrato y otras causas de baja.

• Notificación de bajas en Seguridad Social.
• Procedimiento de impugnación del despido.

8. Indemnizaciones y Atrasos Salariales.

• Cálculo de indemnizaciones laborales.
• Cálculo de atrasos salariales.

9. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en trabajadores y autónomos.

• Definición del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
• Afectación al trabajador y al empresario por deducción de IRPF.
• Comunicación de datos al pagador a través del Modelo 145.
• Tipos de retenciones aplicables.
• Cálculo del tipo de retención.
• Regularización del tipo de retención.
• Retenciones e ingresos a cuenta (Modelo 111).
• Declaración informativa de retenciones e ingresos a cuenta (Modelo 190).

10. Pagas Extraordinarias.

• Diferenciación entre pagas prorrateadas y no prorrateadas.
• Cotización de las pagas extraordinarias.

11. Cotización.

11.1 Bases de Cotización

• Obligados a cotizar
• Contingencias de cotización.
• Cálculo de la base de cotización.

11.2 Tipos de Cotización

• Tipos de cotización aplicables.
• Deducciones y bonificaciones.

12. Recibo de Liquidación y Relación Nominal de los Trabajadores.

• Generación del recibo de liquidación de cotización (Modelo RLC-L00)- (TC1) y su comunicación a Seguridad Social a través de:

Acceso Sistema RED online.
Sistema de Liquidación Directa (Sistema SILTRA).

• Cálculo de la relación nominal de los trabajadores (Modelo RNT)-(TC2).
• Cálculo de Seguros Sociales de atrasos salariales.
• Efecto de la Formación bonificada.
• Cálculo de Recibo de Liquidaciones Complementarias (Modelos L13/ L90 (entre otros).

13. Conceptos Retributivos Abonados (CRA).

• Generación y envío de CRA a través de:

Acceso Sistema RED online.
Sistema de Liquidación Directa (Sistema SILTRA).

14. Entorno SILTRA.

• Comunicación de remesas de cotización y remesas de afiliación.
• Envío y recepción de ficheros.
• Corrección de errores.

15. Autónomos.

• Inclusión Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)
• Tipos de autónomos y sus obligaciones fiscales.
• Bases y tipos de cotización del autónomo.
• Bonificaciones aplicables a la cuota a pagar.
• IRPF del autónomo.
• Límites para el incremento de bases de cotización.
• Jubilación del autónomo.
• Prestación por cese de actividad:

– Documentación necesaria a presentar.

– Requisitos para el cese de actividad.

16. Sistema Especial Agrario

• Cotización mensual
• Cotización por jornadas reales.
• Periodos de inactividad.
• Comunicación de jornadas reales a través de:

Acceso Sistema RED online.
Sistema de Liquidación Directa (Sistema SILTRA).

• Comunicación de jornadas previstas a través de:

Acceso Sistema RED online.
Sistema de Liquidación Directa (Sistema SILTRA).

17. Sistema Especial Empleadas de Hogar

• Concepto.
• Procedimiento para el alta del empleador y empleada.
• Contratación de la empleada del hogar.
• Coste de la contratación.
• Remuneración de la empleada.

18. Base Reguladora.

• Definición de base reguladora.
• Procedimientos del cálculo en función del Régimen de la prestación.
• Acción protectora de Seguridad social.

19. Incapacidad Temporal del Autónomo.

• Procedimiento de solicitud y documentación necesaria.
• De pago directo.
• Declaración responsable de Actividad.

20. Incapacidad Temporal de Trabajadores.

• Procedimiento de solicitud y documentación necesaria.
• Cálculo de prestaciones por IT.

21. Gestión de Partes de Incapacidad Temporal.

• Tramitación de partes de incapacidad temporal a través de:

Acceso Sistema RED online.
Sistema de Liquidación Directa (Sistema SILTRA). Delta.

22. DELTA (Declaración Electrónica de Trabajadores Accidentados).

• Definición.
• Utilización de la plataforma DELTA.
• Procedimiento de comunicación de partes de accidentes.
• Tipos de partes a comunicar: Accidentes con baja médica. Accidentes sin baja médica. Recaídas.

23. Cálculo de Prestaciones.

• Duración de las prestaciones.
• Requisitos a cumplir para el derecho a prestaciones.
• Aportación y cotización a Seguridad Social.

24. Prestación por Desempleo Régimen General.

• Requisitos para recibir la prestación.
• Documentación necesaria a aportar.
• Importe, duración y organismo que lo gestiona.
• Generación y envío de Certificados de Empresa

25. Prestación por Desempleo del Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente.

• Requisitos para recibir la prestación.
• Documentación necesaria a aportar.
• Importe, duración y organismo que lo gestiona.

26. Jubilación.

• Importe a percibir.
• Pensión Mínima, Máxima
• Procedimiento de solicitud.

27. Representante de los Trabajadores.

• Definición y obligatoriedad.

28. Expedientes de Regulación Temporal de Empleo

• Definición – Clasificación – Tipos
• Procedimiento de solicitud.
• Cálculo de prestación.
• Comunicación al Servicio Público de Empleo
• Tramitación del ERTE a Seguridad Social.
• Afectación / Repercusión para la empresa y para el trabajador.
• Compatibilidad ERTE / Trabajo en la empresa.
• Repercusión ERTE / Baja por IT (incapacidad temporal).

* El temario elaborado se actualiza y revisa en cada edición, por lo que podrá variar según el desarrollo del curso.

En este bloque el alumno realizará un estudio teórico – práctico sobre uno de los temas relacionados con el curso consensuado con su tutor. El tutor ofrecerá al alumno un índice de temas sobre el que puede versar su TFM.

En este apartado se pretende consolidar la capacidad del alumno de actualización, investigación, aplicación e incluso ampliación tanto de temas relacionados con cambios legislativos como en temas no tratados en el curso con debida profundidad.