¿Las subvenciones se declaran cuando se cobran? ¿Cómo tributan?

Las subvenciones se declaran cuando se cobran

A raíz de la situación de la pandemia, muchas empresas y autónomos han recibido o están recibiendo ayudas y subvenciones. ¿Cómo se tributan estas ayudas? ¿Las subvenciones se declaran cuando se cobran?

En EPAE hemos creado este artículo para tratar de resolver todas estas dudas y estés al corriente de cómo funciona la tributación de las ayudas y subvenciones para que puedas hacerlo correctamente.

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¿Quieres saber si las subvenciones se declaran cuando se cobran? Sigue leyendo para encontrar respuesta a esta cuestión y a muchas más relativas a la tributación de las ayudas y subvenciones.

¿Cómo declarar las subvenciones y ayudas en el IRPF?

Lo primero que debes saber es que, en general, casi todas las subvenciones y ayudas están sujetas a IRPF, por lo que es necesario declararlas, aunque existen algunas excepciones.

Por tanto, ¿las ayudas y las subvenciones se declaran cuando se cobran? La respuesta es sí. Las subvenciones y las ayudas siempre deben imputarse en la declaración del IRPF del año en que se cobran, no en el año en el que se conceden.

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Una vez dicho esto, te presentamos, a continuación, una clasificación de distintos tipos de subvenciones y cómo deben tributar cada una de ellas:

  • Ayudas y subvenciones exentas de IRPF: se trata de ayudas y subvenciones que están exentas y que no tributan ni como ganancias patrimoniales ni como rendimientos del trabajo.
  • Subvenciones que tributan como ganancia patrimonial: este tipo de subvenciones tributan en la base general del IRPF y suelen ser, por lo general, subvenciones públicas a particulares. Si estas subvenciones las reciben personas que realizan actividades económicas, pueden considerarse rendimiento de la actividad o ganancia patrimonial.
  • Subvenciones como rendimientos de actividades económicas: es importante tener en cuenta que Hacienda cuenta como rendimiento de actividad económica las subvenciones públicas modalidades como subvenciones corrientes que sustituyan ingresos ordinarios del ejercicio y subvenciones que financien la compra de elementos patrimoniales que estén ligados a la actividad.
  • Subvenciones consideradas como rendimientos de trabajo: algunos ejemplos de este tipo de subvenciones son las prestaciones de la Seguridad Social por desempleo o incapacidad, jubilación, accidente, enfermedad, viudedad, etc.

En algunos casos en los que se da la situación de que las ayudas suelen ser elevadas y en un solo pago, se puede optar por declararlas por cuartas partes en el año de su cobro y durante los tres siguientes. De esta manera, se limita la progresividad del impuesto y se evita una elevada tributación al no tener que declararlo en un solo año.

como tributan las subvenciones y ayudas

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Esperamos que con este artículo hayas resuelto tus dudas y tengas claro que las subvenciones se declaran cuando se cobran.

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