Regímenes de estimación de IRPF ¿Cuál debo elegir?

Según como te des de alta como autónomo, se tendrá en cuenta para realizar el impuesto de IRPF. Existen diferentes regímenes de estimación de IRPF.  Debes conocerlos para saber cuál se adapta mejor a tu situación, ya que van a determinar la forma en la que vas a tributar el IRPF.

Por tanto, desde EPAE vamos a analizar cada una de las opciones que existen de los regímenes de estimación de IRPF.

Régimen de estimación directa

Cuando hablamos de estimación directa nos referimos al tipo de tributación que se paga en proporción a tus beneficios. Hay que distinguir dos tipos de estimación directa: la estimación directa normal y directa simplificado.

Para calcular este tipo de regímenes de estimación de IRPF debes restar los gastos que puedes deducir al total del beneficio. La cantidad obtenida es a la que tienes que aplicar el impuesto correspondiente.

Estimación Directa Simplificada

Puedes seleccionar la estimación directa simplificada si cumples los siguientes puntos que destacamos:

• Se aplica a las actividades económicas en las que el importe del desarrollo de tu actividad no supere los 600.000€ en el año anterior. En el caso en el que el importe sea mayor deberás tributar por estimación directa normal.
• Si no se aplica la modalidad de estimación objetiva en las actividades empresariales.
• En el caso de los empresarios o profesionales que no hayan renunciado a esta modalidad ni ejerzan otras actividades sometidas a estimación directa normal.

Harás frente al IRPF por estimación directa normal, si tu facturación es superior a los 600.000€. Y además, renuncias al régimen de estimación simplificado o módulos.

Regímenes de estimación objetiva 

Seguramente conozcas este tipo de regímenes de estimación de IRPF como Módulos. A través de este régimen se puede gestionar de una forma mas sencilla la administración de su actividad laboral. En este caso ya sabes que debes pagar, puesto que la cantidad se fija en función a las características y sector al que perteneces.

Condiciones para acogerse a la estimación objetiva

• Tu actividad debe estar incluida en el Orden del Ministro de Economía y Hacienda que se desarrolla en el régimen de estimación objetiva.
• Además, se debe tener en cuenta las siguientes cantidades:
  • El volumen de rendimientos del año anterior no puede ser mayor de 150.000€ en caso de actividades económicas. Y si hablamos de actividades agrícolas y ganaderas el importe es de 250.000€
  • Y el volumen de compras en bienes y servicios del año anterior, menos las inversiones no debe superar los 150.000 €
• Tienes que realizar una retención del 1% en sus facturas.
• No has de renunciar ni estar excluido del régimen simplificado del IVA

¿Qué diferencia existe entre los diferentes regímenes de estimación de IRPF?

Como ya hemos indicado anteriormente, debes tener clara la  principal diferencia entre las estimaciones. Siendo principalmente la forma en la que se calcula el rendimiento que se obtiene del negocio, el cual va a determinar la base para fijar los impuestos y lo que pagar.

En el caso del régimen de módulos, pagas en función de la estimación que realiza Hacienda de tus ingresos teniendo en cuenta tu sector. Sin embargo en el caso de la estimación directa pagas por tus ingresos reales.

¿Qué tener en cuenta para escoger entre los regímenes de estimación de IRPF?

Es importante  la decisión que tomes, ya que hasta que no transcurran 3 años no podrás cambiar tu decisión. Te damos algunos consejos para que puedas saber que aspectos te pueden ayudar:

• Comprueba que tu epígrafe de la IAE está incluido en el régimen que deseas.
• Como te hemos explicado, ten en cuenta la diferencia de ambos regímenes. Por tanto, según tus beneficios deberás saber que régimen es más beneficios para ti.
• En caso de no tener muy claro las previsiones de tu negocio, es posible que sea más conveniente el régimen de estimación directo. Porque así se aplica en función de tus gastos y beneficios y no tendrás que pagar en función de las tablas que estima Hacienda.

Debes tener en cuenta que una de tus obligaciones como autónomo tanto en regímenes de estimación de IRPF  normal como simplificada será presentar el modelo 130 de forma trimestral. Recuerda que debes presentarlo correctamente, no comentas los errores más comunes.

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Francisco Martínez

Director de contenidos en Epae - Escuela de Prácticas en Asesoría Empresarial | Ver en LinkedIn

Economista especializado en el asesoramiento fiscal y contable de empresas desde hace más de 20 años, con ganas de alcanzar metas y superarse cada día. Para ello, no ha dejado de renovarse y formarse en el ámbito empresarial, tanto a nivel práctico como teórico.

Ejerce su actividad en la ciudad de Madrid, Granada y Almería impartiendo clases de formación en el ámbito contable y fiscal, creando contenidos relacionados con esa materia y prestando sus servicios a empresas locales y de cualquier otro punto territorial.